¿Qué es CRS?

El Estándar Común de Reporte (CRS por sus siglas en inglés) es el estándar global para el Intercambio Automático de Información sobre Cuentas Financieras (AEOI, por sus siglas en inglés) elaborado por la OCDE.

Incluye procedimientos detallados de debida diligencia orientados a determinar la residencia fiscal (país donde declaran impuestos) de los clientes, sean nuevos o preexistentes en el banco.

Adicionalmente define normas para que las Instituciones Financieras identifiquen a las personas sujetas a reporte e informen a la autoridad competente local. En Panamá será la Dirección General de Ingresos.

El estándar requiere una auto certificación de la residencia fiscal que deben realizar los titulares de las cuentas.

Los procedimientos para identificar y clasificar a los clientes son, en gran medida, similares aunque, como diferencia fundamental, CRS se basa en la residencia fiscal en vez de la nacionalidad o la ciudadanía que se tienen en cuenta para efectos de FATCA.

Por medio de la Ley 51 del 27 de octubre de 2016 la República de Panamá establece los lineamientos para que las Instituciones Financieras apliquen los procedimientos de debida diligencia a partir del 1 de enero de 2017 y en el año 2018 hagan el reporte de información de cuentas financieras.

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